Въпроси и отговори

Най-новите В. и О.

съдържание
вижте повече...

Моля попълнете формата като добавите вашия въпрос и ни уведомите, ако не желаете Вашите данни да са публикувани. Благодарим Ви.

Полетата, маркирани с (*) са задължителни за попълване.

Вашият E-mail ще бъде изпозлван единствено и само за да ви бъде отговорено.

26 Януари 2007Доход от трудови правоотношения

Въпрос: Трябва ли да декларирам доходите си ако имам два трудови договора

Отговор: Не следва да декларирате дохода си, но е трябвало да удостоверявате пред основния си работодател получения месечен доход и платения данък от другите работодатели със служебна бележка.В този случай основния работодател облага сумарния ви доход.

26 Януари 2007Закупен лек автомобил

Въпрос: Строителна фирма - ЕТ, регистрирана по ЗДДС, сключва договор за лизинг на лек автомобил Рено Сценик (5 места). Автомобилът е предназначен за служебно ползване, тъй като фирмата работи едновременно на няколко отдалечени един от друг строителни обекта. Безкрайно признателен ще бъда за всяка информация във връзка с това. Как трябва да бъде осчетоводен автомобилът, може ли да се ползва данъчният кредит и какви задължения има ЕТ във връзка с тази покупка? Признават ли се разходи за експлоатация и поддръжка? Благодаря!

Отговор: Нямате право на данъчен кредит, съгласно чл.70, ал.1 от ЗДДС. Разходите, свързани с експлоатация на превозни средства, следва да се облагат с алтернативен данък, защото с автомобила се упражнява управленка дейност, съгласно чл.204, т.3 от ЗКПО.
Може да имате право на данъчен кредит за автомобила, ако го отдадете под наем, та дори и да е символичен.

23 Януари 2007Облагат ли се с ДДС авторските възнаграждения?

Въпрос: Искам да попитам нещо във връзка с облагане с ДДС на авторски възнаграждения. Извършвам художествена услуга, свързана със закона за авторско право, на фирма с голям оборот, регистрирана по ДДС. При сключване на договора фирмата иска да включа клауза, гласяща че сумата която ще получа е с включен ДДС. Трябва ли да включа тази клауза при положение, че сумата е авторско възнаграждение, още повече е под 50000 лв.!, а и не съм регистиран по ДДС!? Също така тази сума, събрана с приходите ми от последните 12 месеца не надвишава 50000 лв. И въобще авторските възнаграждения облагат ли се с ДДС и ако да има ли начин то да се възстанови, след канто не се извършва икономическа дейност? Честно казано съм много объркан, защото не съм съвсем наясно по въпроса! Благодаря предварително за евентуален отговор.

Отговор: Първо: всички услуги, с изключение на няколко изрично описани като здравни, финансови, застрахователни, образователни, социални ... са независима икономическа дейност, която е облагаема съгласно ЗДДС и няма никакво основание художествените услуги да са необлагаеми.
Второ: Вие нямате задължение да се регистрирате по ЗДДС, ако облагаемият ви оборот е под 50000 лв.
Трето: Може би предлаганият договор е стандартен, или фирмата се опасява, че неправилно не сте регистрирани по ЗДДС и може да ви регистрират, или че може да се регистрирате, докато работите по услугата и т.н.
Считам, че е разумно да предложите тази клауза да се замени с нещо от рода на: Сумата по договора е окончателна и крайна и няма да бъде завишена с допълнителни данъци.
В този случай фирмата не би трябвало да е против.

14 Януари 2007ДЗЗД

Въпрос: Верно ли е ,че ДЗЗД-тата не могат да бъдат на патент и къде го пише това?

Отговор: Мислиш ли, че ДЗЗД е физическо лице, включително ЕТ?

14 Януари 2007Регистрация по ДДС

Въпрос: Самостоятелна медикодиагностична лаборатория. Занимава се с медицински изследвания, има договор със здравната каса. В началото на декември оборотът е надхвърлил 50 000 лв. Задължена ли е да се регистрира по ДДС?

Отговор: Ако лабораторията е здравно заведение по Закона за здравето или лечебно заведение по Закона за лечебните заведения, тя извършва освободени доставки.

13 Януари 2007Организирано пътуване

Въпрос: Какъв може да бъде документа, удостоверяващ, че настаняването в хотел е част от организирано пътуване? Ваучера е такъв документ, но искам да знам има ли други, с които може да се докаже това. Имам настанени в хотела спортисти /от няколко държави/ от спортен клуб, на който трябва да издам фактура. Смятам, че имам основание да начисля съгласно чл.66, ал.2 от ЗДДС данъчна ставка 7%.

Отговор: Закон за туризма
"14. "организирани пътувания" са пътувания по предварително изготвена програма, включваща комбинация от най-малко две от следните услуги:
а) транспорт;
б) нощувка;
в) други туристически услуги, които не са свързани с транспорт или нощувка, съставляващи значителна част от пътуването и когато те се продават или предлагат за продажба с обща цена, и когато обхващат период, по-дълъг от 24 часа, или включват нощувка."
За удостоверяване на горните условия в Закона се упоменава единствено за Договор за организирано пътуване. Определени изисквания към Договора има в чл.30 на ЗТуризма.

13 Януари 2007Плаща ли данък получателя на дарение?

Въпрос: Плаща ли данък лицето, което получава дарението? За дарителя е ясно, но за НАДАРЕНИЯ?? Получателя е физическо лице-едно болно дете. Другото казусче е, че детенцето не може да се подпише, тъй като му са обездвижени ръчичките. С пълномощно може ли да подпише майката?

Отговор: ЗМДТ:
"Чл. 48. (1) Освобождават се от данък:
2. даренията за лечение на български граждани, както и на технически помощни средства за хора с увреждания;"
Формулирайте в Договор за дарение, дарението да е за лечение или за помощно средство. И разбира се, че може да се подпише майката.

23 Ноември 2006Електронна търговия

Въпрос: Здравейте имам следният въпрос:Имаме регистрирана фирма извън ЕС.За услугите които осигуряваме клиентите ще плащат такси по банков път в сметка в БГ банка.Хостингът на саита може да е в БГ или САЩ.Подлежм ли на някакво данъчно облагане според БГ закони?И може ли законно да теглим парите си навън?Предарително благодаря

Отговор: Съгласно ЗКПО: "Чл.3. (2) Чуждестранните юридически лица и чуждестранните неперсонифицирани дружества се облагат с корпоративен данък за стопанската си дейност в страната, включително чрез място на стопанска дейност." Т.е., ако не желаете да бъдете облагани в България, следва да докажете, че мястото ви на стопанска дейност не е тук. Тълкуванието за място на стопанска дейност е в ДОПК: §1, т. 5. "Място на стопанска дейност" е:а) определено място (собствено, наето или ползвано на друго основание), посредством което чуждестранно лице извършва цялостно или частично стопанска дейност в страната, като например: място на управление; клон; търговско представителство, регистрирано в страната; офис; кантора; ателие; ..." и т.н.Не зная как решихте, че е толкова лесно чужда фирма да открие банкова сметка в България. Съгласно НАРЕДБА No 3 от 29 септември 2005 г. за паричните преводи и платежните системи: "Чл.3. (1) Лице, което желае да открие банкова сметка на свое име и/или в полза на трето лице, подава в избраната от него банка искане за откриване на сметка, към което прилага: ... 5. удостоверение за регистрация по БУЛСТАТ;6. удостоверение за данъчна регистрация." Остава възможността сметка да се открие на трето физическо лице, а не на фирмата...Изключително е затруднено и превеждането на средства от евентуално открита сметка в България към чужбина. Редовността на превода е регламентирана в НАРЕДБА No 28 от 9 декември 1999 г.ЗА ИНФОРМАЦИЯТА, СЪБИРАНА ОТ БАНКИТЕ ПРИ ИЗВЪРШВАНЕТО НА ПРЕЗГРАНИЧНИ ПРЕВОДИ И ПЛАЩАНИЯ. Съгласно чл.3 на същата "(2) Чуждестранно лице, което иска да извърши превод или плащане на валута в чужбина, размерът на която надхвърля равностойността на 25 000 лв., представя на банката следните документи: 2. за преводи в чужбина на валута, размера на която не надвишава размера на внесената по банков път валута в страната, към нареждането за обратен превод се прилага заверено копие от документа, удостоверяващ получаването на превода;". В заключение може да се каже, че за вашите цели има далеч по-демократични данъчни и банкови системи.

23 Ноември 2006Право на ДК

Въпрос: Имам ли право на данъчен кредит при покупката на карти за рейса в рамките на града, които се раздават на работниците? Благодаря предварително за отговорите.

Отговор: ЗДДС, "Чл. 64 (5) Регистрираното лице има право на данъчен кредит за:2. безвъзмездната доставка на стоки и услуги, предоставени от работодател на работник или служител по глава четиринадесета от Кодекса на труда, свързани с дейността на предприятието включително за обучение и квалификация и превоз от местоживеене до месторабота на наетите по договор за управление и контрол." Т.е. за "транспортно обслужване от местоживеенето до местоработата и обратно" имате право на данъчен кредит, разбира се при наличие на редовни данъчни документи.

23 Ноември 2006Възстановяване на ДДС

Въпрос: Колеги декларирах ДДС за възстановяване в 45 дневен срок. Имам такова питане. Фирмата има невнесени осигуровки за стар период. След като обединиха данъчни и РУСО при връщането на ДДС-то сега дали ще ми прихванат сумите за дължимите осигуровки. Интересува ме знае ли някой дали тези задължение излизат в системата и дали ги прихващат. Благодаря Ви!

Отговор: Ще ги прихванат. Задължително се вади списък (чек-лист), относно внесени и декларирани осигуровки и разликите. Прихващат се с ДАПВ.

23 Ноември 2006Отразяване на износ в дневника за покупки

Въпрос: имам износ, като той се оформя с опростена фактура и митническа декларация за износ,кое трябва да вкарам в дневника по ддс за продажбите,номера на опростената фактура и левовата равностйност или митническата декларация за износ

Отговор: ЗДДС: "Чл.93. (1) Данъчни документи по смисъла на този закон са:1. данъчна фактура;2. данъчни известия към данъчна фактура;3. опростена фактура;4. известия към опростена фактура.(2) Данъчните документи се издават от регистрираното лице - доставчик, в срок до 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие, а известията - в срок до пет дни от изменението на данъчната основа и се отразяват в счетоводството и в дневника за продажби за данъчния период, в който са издадени." Т.е. отразява се фактурата със стойността и в лева.

23 Ноември 2006Търговия с цигари

Въпрос: Моля за вашето мнение,ЕООД с предмет на дейност производство на чугунени отливки-/леярна/,а активите са собственост на неговото ЕТ,до момента е работено-все едно се прави производство без налични активи за това,как мога да свържа активи и производство,и ако се сключи такъв договор за наем на активите,как ще погледнат данъчните на това-едно и също лице сключва договор с собственото си ЕООД?

Отговор: Без да си написала, разбирам, че вие сте склад за търговия на едро. В този случай (не твърдя, че данъчните са прави) данъчните тълкуват, че вие извършвате продажби само на едро. Щом не сте издали фактура, значи вече сте нарушили ЗДДС с неиздаването на данъчния документ. При малко различното тълкуване, може да стигнат до извода, че сте реализирали цигарите на едро (щом не сте издавали фактури). В този случай пък, печалбата ви ще се равнява на целия размер на ползваната търговска отстъпка, което е доста много. Какъв е изхода? Продажбите без фактури да ги документирате с максимално подробни документи: отбелязване на вида на продажбите на ЕКАФП, складова програма и подробни разпечатки на продажбите и наличностите по видове, ежемесечни протоколи, поради какви причини не сте успели да фактурирате всичките реализирани на едро количества цигари и т.н.

23 Ноември 2006Договор за наем между ЕТ и ЕООД-свързани лица

23 Ноември 2006Отказ на възстановяване на данъчен кредит

Въпрос: Моля за компетентното Ви мнение по следният случай:Една от дейностите на поверената ми фирма е производство на детайли за клиента Х,като за целта същият ми е предоставил/чрез договор/ инструментална екипировка/собствеността на екипировката е безспорно на клиента Х/.В отделна точка на въпросниятт договор е упоменато,че ремонта и подръжката на инструменталната екипировка е за моя сметка.Имам извършени три ремонта на въпросната инструментална екипировка,за което са ми издадени три броя данъчни фактури.При проверката на НАП по ДДС ми отказват правото на данъчен кредит с аргумент,че получател по сделката е клиента Х.Правилно ли е това?

Отговор: Считам, че неправилно ви е отказано правото на дънъчен кредит, но и може би вие не сте изпълнили задължение, произтичащо от ЗДДС - да извършите насрещна доставка на услуга към наемодателя, т.е. имате право на данъчен кредит, но е следвало да начислите ДДС, т.е. правилно не ви е върнато ДДС-то за възстановяване. На основание чл. 64, ал.6 от ЗДДС вие сте извършили услуга по чл.6б и имате право на данъчен кредит. Ако срокът на договора на предоставената екипировка е под 3 години, съгласно промените в ЗДДС от тази година е налице доставка от ваша страна като наемател, към предоставилия ви актива - наемодателя. Датата на данъчното събитие е датата на фактическото връщане на актива с ремонта и/или подобрението при прекратяване на договора или преустановяване ползването на актива (чл.26, т.8 - нова). Ако договорът ви е дългосрочен - над три години, ЗДДС ви освобождава от задължението да начислявате ДДС към наемодателя за извършеното от вас подобрение на екипировката.

23 Ноември 2006Продажба на апартаменти

Въпрос: Трябва ли фирма регистрирана с дейност: Покупка и продажба на собствени недвижими имоти с НКД:70.12 да плаща патентен данък.Фирмата използва строител да извърши строителната услуга и след това извършва сама продажбите.

Отговор: Единствените нормативни дефиниции за това що е "търговия на едро" и "търговия на дребно" бяха във вече отменения ЗЗППТ. Нека все пак приемем, че ще се придържаме към тези дефиниции, тъй като доста указания се позовават на тях. Ако закупите недвижим имот и не го променяте, или само го ремонтирате - възстановите годността му, и го продадете на лице, което няма да го препродава, а ще го използва за собствени нужди - вие извършвате търговия на дребно и следва да сте на патентен данък. Във всички други случаи, ако вие сами достроите обекта, или го продадете на друг търговец, който ще го препродава, вие не следва да сте на патентен данък, защото ще се явите производител, или съответно търговец на едро.

23 Ноември 2006Разходи за брак

Въпрос: как да си определя нормативно признатите разходи за брак на цветя /рязан цвят и саксийни / когато ги няма в наредба 13а-10403 за нормите за брак.Т. е. как да си опредемля нормитивно признатия брак за тази дейност.

Отговор: Изгответе и приемете фирмен стандарт с определени норми на брак.

23 Ноември 2006ДДС внесено в следващ дан.период

Въпрос: Здравейте! Искам да ви попитам ако внесем ДДС -то по дадена ф-ра в следващ дан.п-д(ок. 6000 лв.)при една ревизия ще имам ли проблем и в случай,че откажат правото на дан.к-тв съда може ли да падне!

Отговор: Ако става дума за ДДС за доставка (покупка) и вашата фирма плати на доставчика си в следващ данъчен период, ако доставчика ви не е изряден, не може да се ползвате от преимуществата, за заплащане по ДДС-сметка.

23 Ноември 2006ДДС и признаване на приход при размяна на активи

Въпрос: Имам следния казус: Фирмата ми /условно фирма А/ заменя 5 броя апартаменти срещу сграда-кафе-аперитив,собственост на фирма Б.. Апартаментите са оценени от лицензиран оценител за 260 000 лв, а кафето е оценено на 240 000 лв. В договора за размяна е посочено че разликата между двата актива няма да се доплаща и остава в полза на фирма Б. Апартаментите ни се водят в сметка Разходи за придобиване на ДМА по балансова стойност 18 000 лв. И двете фирми са регистрирани по ДДС. Моля за вашето мнение какво ДДС следва да се начисли в моята фирма /фирма А/ , следва ли да призная приход от тази сделка и каква печалба ще формирам? Предварително благодаря.

Отговор: В този случай, при използване на лицензиран оценител и вземане под внимание на оценката, т.е. счетоводното и отразяване, само ще платите огромни данъци. Аз лично бих продал апартаментите за например 100000 лв. и начислил ДДС 20000 лв., както и бих купил за същата цена кафето. В случая следва тези цени да са по-високи от данъчните оценки. Ако данъчната оценка е по-висока, ДДС-то може и да е 30000 лв. По допълнителна договореност разплащането на данъчните основи може да стане чрез прихващания, а ДДС-то следва да се разплати ефективно.

23 Ноември 2006Издаване на ДКИ

Въпрос: Какъв е срока за издаване на данъчно кредитно известие спрямо датата на фактурата, по която ще бъде издадено?

Отговор: Няма подобен срок и ограничение. Цитат от ЗДДС: " В случаите, при които за възникнало данъчно събитие е издадена данъчна фактура и впоследствие настъпи обстоятелство, по силата на което се обезсилва това данъчно събитие с обратна сила, се издава данъчно кредитно известие към датата на възникване на това обстоятелство."

23 Ноември 2006Разсрочване на задължения

Въпрос: Получих покана от данъчна служба за изплащане на патентен данък плюс лихви в 7-дневен срок за 2005 г.Какъв вариант съществува за разсрочено изплащане? И дали бих могла да погася само част от задълженията си на първо време и какво произтича от това?Благодаря предварително.

Отговор: Легалния начин за разсрочване на задължения е изключително затруднен и свързан с куп бумащина. Върху задължението ви се начислява лихва в размер на 12-13% годишно, което е съпоставимо с банковата. Обикновено ако задължението е под 5000 лв. то не се предава за събиране на Агенцията за събиране на държ.вземания и освен изпращане на стряскащи съобщения данъчните органи не могат да предприемат допълнителни действия. Тоест съветът ми е да започнете постепенно да изплащате задължението си без да предприемате документални действия по разсрочването му.